개요 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 현행 세법에서 법인세 및 종합소득세 신고 시 적용되는 다양한 세액감면 내용을 규정하고있습니다. 이번 글에선 세액감면 中 '중소기업특별세액감면' 요건, 대상 등에 대해 설명드리겠습니다. 한편 세액감면 규정을 수시로 개정되며 이 글은 22.11.01 현재 유효한 글입니다. 추후 법 개정 시 관련 규정 달라질 수 있습니다. 적용 요건 1. 중소기업일 것. 첨부파일 중기업 규모 매출액.pdf 파일 다운로드 중소기업의 기준은 매출액입니다.(업종 별 상이) 업종 별 중소기업 기준 매출액은 위 파일에 따릅니다. 한편 여관업, 호텔업, 주점업의 경우 매출액 수준 불문하고 중소기업 제외 입니다.(=해당 세액감면 적용x) 2. 법에서 열거한 업종 영위할 것. 「조세특례제한법」제7조1항제1호에서 중소기업특별세액감면 적용 받을 수 있는 업종 열거하고 있으며 주요 적용 대상 업종은 아래와 같습니다. -제조업 -도소매업 -운수업中여객운송업 -출판업 -광고업 -그 밖의

직원등록 안녕하세요. 세무회계위더스입니다. 이번 글에서 직원에게 급여 지급 시 발생하는 세금신고 내용 및 인건비와 부가가치세 &소득세 관계에 대해 설명드리겠습니다. 인건비 신고 중요성 (1) 인건비 신고내역=증빙 업무 관련 지출 후 지출에 대한 증빙으로써 세금계산서,현금영수증 등 받게 됩니다. 한편 인건비 지출에 대한 증빙은 인건비 지급내역(계좌이체 내역) 아니며 국세청 인건비 신고 내역입니다. 인건비 신고 하지 않고 급여 지급액을 비용 처리 할 경우 과세당국으로부터 소명요구 연락옵니다. 이 경우 인건비 비용 부인(인정x)당할 수 있으며 설사 비용 인정 되더 라도 과거 미신고 했던 인건비 신고분에 대해 소급 신고 해야 됩니다. (가산세 부과) (2) 가산세 , 과태료 부과 후술 할 인건비 제반 업무는 모두 신고(제출)기한이 정해져 있습니다. 기한 내 이행하지 않을 경우 가산세 및 과태료 부과됩니다. 한편 기한 내 이행했다 하더라도 신고(제출)한 신고서의 내용에 착오 있는 경우, 이

대표 안녕하세요. 키다리세무사입니다. 이번 글에서 법인사업자가 대표이사에게 인건비 지출하는 경우 발생하는 세금 및 4대보험 관계에 대해 설명드리겠습니다. 이사 보수 지급 규정 (1) 지급 요건(절차) 「상법」제388조에 의하면 이사 보수는 정관에서 규정하거나 주주총의 결의 통해 정하도록 규정하고 있습니다. 즉 관련 절차를 갖추어야만 대표자에 대한 급여 지급 가능하며 위 절차 없이 임의 지급 시 추후 급여 지급 행위 부인(인정x)당할 수 있습니다. (2) 지급액 설정 지급액 설정에 대한 규정은 상법 및 세법상 별도로 없습니다. 실무상, 법인의 이익과 사회통념에 적합한 수준으로 급여 설정하는 것이 일반적입니다. 법인의 규모, 이익(결손) 등 고려하였을 때 과도한 급여 지급은 추후 부인(인정x)당할 수 있습니다. 급여 지급하는 법인과 세금 「법인세법시행령」제19조 제3호에 의하면 법인 대표에게 지급하는 급여는 법인 입장에서 손금(=비용)가능 항목입니다. 즉 법인 대표에게 지급하는 인건비x

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 신규 개업 하는 사업자 분들은 사업자등록신청 시 영위 할 사업에 대한 업종코드 기재하게 됩니다. 이번 글에서 적용한 업종코드가 추후 종합소득세 등 세무에 끼치는 영향에 대해 설명드리겠습니다. 추계신고 시 적용 될 경비율 종합소득세는 매출에서 매입(지출)차감한 이익(=소득금액)을 기반으로 산출됩니다. 한편 이익 산출하기 위한 종합소득세 신고 방식은 크게 2가지이며 아래와 같습니다. 1. 장부작성 방식 신고 사업에서 발생한 실제 매출, 매입, 이익을 장부에 기재하여 신고하는 방식을 일컫습니다. ex. -실제매출 100 -실제매입 30 =실제 이익 70 -> 소득세: 70 x 소득세율 2. 추계신고 사업에서 발생한 실제 매입(지출)액 고려하지 않고 경비율 적용 통해 이익 산출하여 신고하는 방식을 일컫습니다. * 경비율 국세청에서 고시한 업종 별 마진율(매출 대비 이익율) ex. -실제 매출 100 -업종에 대한 경비율 90% 가정 : 매입 10 (100x

들어가기전에 안녕하세요. 세무회계위더스입니다. 이번 글은 홈택스 카드 등록한 경우와 카드 등록 안한 경우에 따른 부가가치세 공제 및 비용 처리 흐름에 대해 설명드리겠습니다. 아울러 사업자등록 이전에 지출했던 신용(체크)카드 내역에 대한 세금 반영 처리 방법에 대해서도 안내드리겠습니다. 카드 구분 및 사업용신용카드 개념 (1) 카드 구분 해당 글의 취지를 고려하였을 때 카드는 2가지로 구분해 볼 수 있습니다. 1) 홈택스 등록한 카드 2) 홈택스 미등록 카드 이하에서 각 구분에 따른 구체적인 설명 드리겠습니다. (2) 사업용신용카드란? 사업용신용카드란 본인명의 카드로서 사업 관련 지출에 사용하는 신용(체크)카드를 일컫습니다. 즉 사업자등록 전 개인적으로 사용하던 카드일지라도 개업 이후 해당 카드를 사업 관련하여 사용한다면, 해당 카드가 곧 사업용신용카드가 되는 것입니다. (위 개념은 개인사업자 기준이며 법인의 경우 사업자등록 후 별도로 법인명의 카드 개설해야 함.) 홈택스 등록카드인

세무 기장 안녕하세요. 세무회계위더스입니다. 이번 글에서 플라워샵 (화초 및 식물 소매업) 사업자 분들을 위한 세무 관리에 대해 설명드리겠습니다. 들어가기전에 판매하는 재화의 과면세 여부에 따라 사업자 유형이 다소 상이해지며 아래와 같이 구분됩니다. -판매 재화가 과세: 과세사업자 -판매 재화가 면세: 면세사업자 -판매 재화가 과세&면세 :겸영사업자 한편 생화는 면세이며 조화는 과세입니다. 따라서 생화만 판매하는 경우 면세사업자, 생화 및 조화 병행 판매 하는 경우 겸영사업자에 해당합니다. 이번 글은 겸영사업자에 포커스 맞추어 기재하였음을 사전에 숙지하시길 바랍니다. 업종코드 및 사업자등록 신청 서류 (1) 업종코드 꽃집의 업종코드는 [523988]입니다. (2) 사업자 등록 신청 서류 업종은 인허가업종과 자유업종으로 구분됩니다. 인허가업종의 경우 세무서 외 기관에서 영업허가/신고/등록증을 선 발급 받은 후 사업자 등록 신청 해야 하며 자유업종은 별도의 선행 절차 없이 사업장 임차

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 세금계산서 매출 있는 사업자 분들과 배달전문점(배민, 요기요, 쿠팡이츠 등) 및 전자상거래 업종(스토어팜, 11번가 등) 영위하시는 분들의 부가세 신고 시 매출 산정 과정에서 주의점과 세액공제 등에 대해 설명드리겠습니다. 세금계산서 매출 있는 경우 매출세금계산서는 크게 전자와 종이로 구분되며 각각 설명드리겠습니다. (1) 전자세금계산서 매출 전자세금계산서 매출은 홈택스 조회되므로 매수/금액 등 확인하여 부가세 신고서 및 세금계산서 합계표 반영하면 됩니다. 한편 지연발급 등에 대한 가산세 있으므로 지연발급, 미발급 건 있는 경우 가산세까지 반영하면 됩니다. 아울러 관련 법 개정으로 인해 직전연도 매출 3억이하 개인사업자가 전자세금계산서 발행 할 경우 발급 1건 당 200원 세액공제 적용(연간 100만원 한도) 받을 수 있으므로 이 점 까지 숙지하시길 바랍니다. (2) 종이세금계산서 매출 위 전자세금계산서와 달리 종이(수기)세금계산서는 실물

안녕하세요. 키다리세무사입니다. 이번 글에서 법인사업자(1인 법인 포함)가 주주에게 결산배당(=현금배당=이익배당)지급 할 경우 발생하는 원천징수 신고 및 배당지급 절차(주주총회 결의)에 대해 설명드리겠습니다. 1. 배당기준일 설정 배당기준일 설정 (상법 354조) 「상법」제354조에서 배당기준일 관련 내용 규정하고있습니다. 배당기준일이란 '일정한 날' 주식을 보유하고있는 주주에게 배당 지급 할 권리를 부여 하는 것으로 숙지하시면 됩니다. 한편 배당기준일 설정 2주간전에 공고해야 하며 정관으로 정한 경우에는 공고 할 필요 없습니다. 보통 배당기준일은 결산 말일인 12.31입니다. 즉 1.1~12.30까지 주식 보유하고있더라도 12.31 현재 주식 보유 하지 않으면 배당 받지 못합니다. 2. 주주총회 결의 이익배당은 주주총회 결의로 정하며 주총에서 이익잉여금처분계산서 승인 및 주주총회의사록 작성 과정을 거칩니다. 한편 현금 이익배당 할 경우 이익잉여금의 최소 10%이상은 이익준비금으로

안녕하세요. 키다리세무사입니다. 이번 글에서 구매대행 사업자 분들을 위해 매출 산정 시 스마트스토어 등 결제이용수수료 차감여부와 부가세 신고 시 신용카드발행세액공제 적요 받을 수 있는지에 대해 설명드리겠습니다. 오픈마켓 수수료 차감 여부 구매대행 업종의 순이익 계산 시 스마트스토어, 쿠팡 등 오픈마켓 수수료 차감하지 않습니다. 오픈마켓 측에서 이용, 결제 수수료에 대한 세금계산서 발행해주며 수수료는 매입(비용)으로서 반영됩니다. (매출 차감x) 만약 오픈마켓 수수료를 매출에서 차감하고 오픈마켓 측에서 발행한 세금계산서에 대해 매입으로 반영한다면, 1건의 거래에 대해 비용 2중 반영 결과를 초래합니다. 이익 과소계상 되며 이는 세금 과소신고로 이어집니다. 따라서 구매대행 소명자료 엑셀 구축 시 오픈마켓 수수료 차감하시면 안됩니다. 신용카드발행세액공제 적용 여부 신용카드발행세액공제 적용 여부 부가가치세 신고 시 적용되는 세액공제 中 '신용카드발행세액공제'제도 있습니다. 신용카드발행세액공

개인사업자 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 네이버 스마트스토어, 쿠팡, 11번가 등 온라인에서 지출한 사업 관련 상품에 대한 매입자료 확보, 지출증빙과 일반과세자&간이과세자 차이에 따른 부가가치세 환급 영향 등에 대해 설명드리겠습니다. 적격증빙과 공제여부 현행 세법은 특정 증빙들만을 유효한 증빙으로 취급하며 이를 적격증빙이라 일컫습니다. 적격증빙의 종류는 아래와 같습니다. -세금계산서 -신용카드결제 -현금영수증 업무 관련 지출 후, 적격증빙 수취하셨다면 온라인 구매 건이든, 오프라인 구매 건이든 무관하게 부가가치세 공제 가능하며 소득세 신고 시 비용처리 가능합니다. 온라인 통해 구매하더라도 적격증빙 수취 하지 않았다면 (ex. 무통장입금 후 현금영수증 신청x) 해당 건은 부가세 공제 안된다는 점 주의하시길 바랍니다. 공제금액 공제금액은 일반과세자와 간이과세자 구분에 따라 상이하며 구체적인 비용처리금액 등은 아래와 같습니다. * 스마트스토어에서 110원(vat10원 포함

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 11월에 진행되는 종합소득세 중간예납세액 고지 등에 대해 안내드리겠습니다. 용어정리 및 고지와 신고의 차이 이번 글의 원활한 숙지 위해선 기초 용어 정리 필요합니다. 매우 쉽게 기재하였으니 용어 숙지 후 해당 글 읽으시길 바랍니다. (1) 용어정리 중간예납세액 등 개념 정리 (2) 고지와 신고의 차이 -신고납부 신고란 납세자 혹은 세무사가 세금을 직접 산출 및 신고하여 납부하는 방식을 일컫습니다. -고지납부 고지란 관할세무서에서 일방적으로 세금을 산출하여 고지서를 납세자에게 발송, 납세자는 발송 된 고지서의 금액에 대해 납부하는 방식을 일컫습니다. * 소득세 중간예납세액은 기본적으로 "고지납부"제도이며 후술 할 일부 사업자의 경우 "신고납부"로 진행 할 수 있습니다. 중간예납이란 「소득세법」 제65조 및 「소득세법시행령」 제123~제125조에서 중간예납세액 규정하고 있으며 매년 11월에 직전과세기간 산출 된 종합소득세의 50%(=중간예납

메가커피, 비용 안녕하세요. 키다리세무사입니다. 이번 글에서 커피전문점(카페) 업종의 개업 순서(절차) 및 세무 신고 등에 대해 설명드리겠습니다. 아울러 지출액이 다소 큰 가맹비, 인테리어와 부가세(소득세)관계에 대해서도 안내드리겠습니다. 사업자등록 순서(절차) (1) 업종코드 컴포즈커피, 메가커피 등 카페는 국세청 업종 분류 상 커피전문점으로 구분되며 커피전문점의 업종코드는 [552303]입니다. (2) 사업자등록 신청 서류 -홈택스 신청 1)사업장 임대차계약서 2)영업신고증(관할시군구청 발급) -세무서 방문신청 1)사업장 임대차계약서 2)영업신고증(관할시군구청 발급) 3)신분증 4)사업자등록신청서(세무서 비치) 사업자등록 이후 해야 할 일 업종불문하고 사업자등록 후 홈택스에서 진행해야 하는 2가지 업무 있으며 구체적인 내용 및 등록(신고)방법에 대해서는 링크 통해 설명드리겠습니다. (1) 사업용계좌 신고 사업용계좌 등록(신청)방법_#통장 #복식부기의무자 안녕하세요. 키다리세무사입

절차, 등기, 비용 안녕하세요. 키다리세무사입니다. 본래 규모를 기준으로, 규모가 큰 사업체에 한해 법인 설립 하는 것이 일반적이였으나 요즘에는 1인법인, 소규모법인 등 사업 규모와 무관하게 법인의 이점을 누리고자 법인으로서 사업자등록하시는 분들도 자주계십니다. 이번 글에서 개인사업자와의 비교 통한 법인의 장단점에 대해 설명드리겠습니다. 장점1: 법인 vs 개인 사업자 세율 비교 작성일인 22.10.20 현재 법인세율표와 소득세율표는 아래와 같습니다. 보시다시피 개인사업자의 소득 최고 세율은 49.5%(지방세율 포함)인 반면 법인세 최고세율은 27.5%(지방세율 포함)에 불과 합니다. 최고 세율 기준으로, 법인세율이 소득세율보다 약 22% 낮게 적용됩니다. 법인세 및 소득세는 기본적으로 이익x법인(소득)세율 적용하여 산출되므로 세율 고려하였을 때, 절세 측면에서 법인이 개인보다 유리하다고 볼 수 있습니다. 장점2: 대표자 급여 비용처리 (1)개인사업자 개인사업자=사업주, 즉 동일 인

안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 개업 시 첨부서류 및 신용카드 등록, 계좌신고, 현금영수증가맹점 등 해야 할 것 들에 대해 설명드리겠습니다. 사업자등록신청 서류 사업자등록 시 기본적으로 아래의 서류들 지참하시어 세무서 내방or 홈택스에서 신청 가능합니다. * 세무사 대리신청 역시 가능합니다. (1) 세무서 내방 신청 -신분증 -사업장 임대차계약서 -사업자등록신청서(세무서 비치) -영업신고,허가,등록증(일부 업종에 한함) (2) 홈택스 신청 -사업장 임대차계약서 -영업신고,허가 등록증(일부 업종에 한함) 영위하실 업종이 -자유업종인지(임대차계약서만 있으면 됨) -인허가,등록,신고 업종인지(관할 시군구청, 교육청 등에서 허가,등록,신고증 받아야 함.) 사전에 숙지하시어 사업자등록에 필요한 서류 누락없이 준비하시길 바랍니다. 한편 과세관청은 사업자등록신청 승인 위해 위 기초서류 이외 추가 서류 요청하거나 사업장 현장실사 나올 수 있습니다. 이를테면 제조업의 경우 제조설비 갖

신고 기간 개요 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 개인사업자인 일반과세자 기준 매년 1월 및 7월에 부가세 신고 기간입니다. 부가가치세 신고 시 매입세금계산서는 물론이고 신용카드 건, 현금영수증 수취 건들에 대해 부가세 공제 반영하여 최종 납부세액을 산출합니다. 이번 글에서 본인명의 카드 아닌 배우자 명의 카드 지출 건에 대해 부가세 공제 받을 수 있는지 여부에 대해 설명드리겠습니다. 부가가치세 공제 받을 수 있는 조건 부가가치세 공제(=매입세액 공제)는 아래 2가지 조건을 모두 충족해야만 가능합니다. -지출 건에 대해 적격증빙 수취해야 하며 -업무 관련성 있는 지출이여야 합니다. 1. 적격증빙 수취 할 것. 소득세 및 법인세와 달리 부가가치세는 철저히 적격증빙 기반으로 산출되는 세금입니다. 즉 업무 관련 지출이라 할지라도 적격증빙 수취 하지 않으면 해당 건은 부가가치세 공제 안됩니다. 적격증빙의 종류는 아래 표에 따릅니다. 적격증빙 종류(범위) 보시다시피 지출 건에 대해 적격증빙인

개인연금저축 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 연금저축계좌 가입 후 발생 하게 되는 세무 이슈에 대해 설명드리겠습니다. 해당 글은 근로자 뿐만아니라 자영업자인 개인사업자에게도 적용 되는 내용이므로 연금저축에 대한 과세 체계에 대해 숙지하시길 바랍니다. 연금저축계좌 납입 & 수령 과세 체계 연금저축계좌(펀드)의 과세 체계는 위 도식화에 따릅니다. (1) 납입 시점_#세액공제 연금저축계좌에 납입하는 시점에선 세액공제(13.2%~16.5%)적용되어 납부해야 할 소득세 부담이 줄어드립니다. (2) 수령 시점 _#소득세 과세 연금저축계좌에 납입했던 금액을 추후 수령 할 경우 인출 형태(연금 형태로 수령or일시 수령)에 따라 연금소득 혹은 기타소득으로 과세 됩니다. 구체적인 내용은 후술 하겠습니다. 납입 시점 (세액공제) 연금저축계좌'만'있다는 가정 하에 세액공제 산식 연금저축계좌 개설 후 금액 납입 할 경우 납입액x(13.2%~16.5%)만큼 세액공제 적용 받을 수 있습니다. 해

양식, 서식 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 수기세금계산서 받은 경우 부가세 및 소득세 신고 시 주의점과 적격증빙 종류에 대해 설명드리겠습니다. 세금계산서 종류 세금계산서는 2가지로 구분됩니다. 1)전자세금계산서 2)종이(수기)세금계산서 위 둘의 법적 및 세금에 미치는 효력은 동일합니다. 다만 온라인 등 전자적 방법으로 발행했는지(전자세금계산서) 혹은 수기로 작성했는지(종이세금계산서)에 따라 형식적으로 구분 될 뿐입니다. 세금신고 시 유의점 _#종이세금계산서 앞서 말씀드린대로 전자세금계산서는 홈택스, 세금계산서 발행 사이트 등에서 발행하는 세금계산서를 일컫습니다. 이러한 전자세금계산서는 '예외없이' 국세청에 노출 되므로 전자세금계산서 발행(매출)하거나 발급 받은 건(매입)에 대해 세무 신고 시 누락 할 가능성이 없습니다. 한편 종이세금계산서는 수기로 작성 된 '실물'자료 이기 때문에 홈택스에 조회되지 않습니다. 따라서 부가세 및 소득세(법인세)신고 시 수기로 건건이 반

종합소득세 절세 개요 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 소득세(법인세)를 50% ~최대100% 감면 받을 수 있는 창업중소기업세액감면의 요건 , 적용 업종(통신판매업, 전자상거래업 등) , 감면율, 지원 배제 등에 대해 설명드리겠습니다. 한편 세법 상 세액감면은 아래의 순서로 검토 및 적용 이루어집니다. 1. 요건 검토(적용 대상 사업자인지?) 2. 요건 적용(세액감면 적용) 3. 사후관리 검토(추후 감면 배제 등 가능성 검토) 요건(창업중소기업세액감면 대상자인지) 1. 중소기업일 것. 「조세특례제한법시행령」제2조제1항에서 중소기업의 범위를 규정하고있으며 창업중소기업세액감면 적용 위해선 위 시행령에서 규정한 중소기업의 범위에 부합해야 합니다. 2. 적용 대상 업종일 것. 모든 업종이 창업중소기업세액감면 대상 업종은 아닙니다. 「조세특례제한법」제6조제3항에서 적용 가능 업종을 규정하고 있으며 주요 대상 업종은 아래와 같습니다. * 한편 업종의 분류는 국세청 기준 분류와 한

조건 사업자등록 신청 대행 접수증 안녕하세요. 세무회계위더스입니다.^^ 오늘은 개업 예정 개인사업자 분의 사업자등록신청 대행 건으로 강남세무서에 들렀습니다. 사업자 본인 아니여도, 세무대리인 지위로서 대리 신청 가능하며 사업자등록대행 신청의 서류는 아래와 같습니다. 사업주 신분증 사업장 임대차계약서 사업자등록증신청서 및 위임장_세무사 작성 +a (영업신고, 허가증 등 일부 업종에 한함, 동업계약서 등 ) 한편 사업자등록은 신청->발급 순으로 진행되며 특이사항 없는 경우 최대 2일 내 발급됩니다:) 사업자등록증신청 대행 시 소정의 수수료 발생하지만 세무기장 수임으로 이어질 경우 대행료는 별도로 청구드리고 있지 않습니다. 사업자등록증 신청 시 주의점 개인사업자등록 시 몇 가지 유의사항에 대해 설명드리겠습니다. 과세유형 설정 (간이 or 일반) 일부 업종 및 지역 등 사유 제외코 신규로 사업자등록 할 경우 간이과세 혹은 일반과세 中선택하여 개업 할 수 있습니다. 간이과세자와 일반과세자의

순서, 절차 안녕하세요. 키다리 세무사입니다. 이번 글에서 당구장 업종 개업 후 발생하는 각종 세금 (인건비, 소득세, 부가가치세 등)에 대해 설명드리겠습니다. 아울러 적격증빙과 복식부기의무 대상 매출에 대해서도 안내드리겠습니다. 업종코드 및 사업자등록 구비 서류 업종코드 당구장 업종코드는 [ 924309 ] 입니다. 2. 사업자 등록 구비서류 (1) 홈택스 신청 시 -임대차계약서 -체육시설업신고필증(시·군·구청에서 발급) (2) 세무서 방문 신청 시 -신분증 -사업자등록신청서 -임대차계약서 -체육시설업신고필증(시·군·구청에서 발급) 사업자 등록 이전 지출 사업자등록 전 지출이라 하더라도 업무 관련 지출은 부가세 공제 및 비용처리 가능합니다. 다만 일정 기한 내 사업자 등록 신청 해야 하며 기한은 아래와 같습니다. -상반기 개업: 7.20일 이내 사업자 등록 신청 -하반기 개업: 내년 1.20일 이내 사업자 등록 신청 위 기한 넘어서 사업자 등록 신청 할 경우 사업자 등록 전 지출